Chulalongkorn University Theses and Dissertations (Chula ETD)
Other Title (Parallel Title in Other Language of ETD)
การศึกษาดุลยพินิจของผู้สอบบัญชีเมื่อใช้มุมมองของผู้บริหารต่อคำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการ
Year (A.D.)
2023
Document Type
Thesis
First Advisor
Juthathip Audsabumrungrat
Faculty/College
Faculty of Commerce and Accountancy (คณะพาณิชยศาสตร์และการบัญชี)
Department (if any)
Department of Accounting (ภาควิชาการบัญชี)
Degree Name
Doctor of Philosophy
Degree Level
Doctoral Degree
Degree Discipline
Accountancy
DOI
10.58837/CHULA.THE.2023.49
Abstract
This experimental research examines the effect of management’s perspective on auditors’ judgment when they review management discussion and analysis (MD&A). This study predicts that prompting management’s perspective would benefit auditors by enabling them to more accurately review MD&A whether or not the MD&A is materially misstated. Contrary to our expectations, prompting auditors with a management’s perspective will backfire. The results find that auditors prompted by management's perspective are significantly more likely to accept MD&A that has an abnormally positive tone. In other words, auditors are less likely to ask management to alter MD&A that has such abnormally positive language. Management’s perspective will trigger auditors’ pre-existing motivation, making them much more likely to maintain a good relationship with clients to justify a management-preferred conclusion. This study expands the understanding of taking management’s perspective could influence auditors’ judgement when reviewing MD&A. Moreover, the findings of this study highlight the potential bias that comes from prompting auditors to take a management’s perspective.
Other Abstract (Other language abstract of ETD)
การวิจัยเชิงทดลองนี้ศึกษาผลกระทบจากมุมมองของฝ่ายบริหารที่มีต่อการตัดสินใจของผู้สอบบัญชีในการตรวจสอบคำอธิบายและการวิเคราะห์ของฝ่ายบริหาร การศึกษานี้คาดการณ์ว่าการกระตุ้นมุมมองของฝ่ายบริหารจะเป็นประโยชน์ต่อผู้สอบบัญชีโดยช่วยให้พวกเขาสามารถตรวจสอบคำอธิบายและการวิเคราะห์ของฝ่ายบริหารได้แม่นยำยิ่งขึ้นว่าคำอธิบายและการวิเคราะห์ของฝ่ายบริหารผิดในสาระสำคัญหรือไม่ ตรงกันข้ามกับการคาดการณ์ของเรา การกระตุ้นมุมมองของฝ่ายบริหารต่อผู้สอบบัญชีส่งผลตรงข้ามกับที่ตั้งใจไว้ ผลการวิจัยพบว่า ผู้สอบบัญชีที่ได้รับการกระตุ้นจากมุมมองของผู้บริหารมีแนวโน้มที่จะยอมรับต่อคำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการที่มีลักษณะเชิงบวกที่ผิดปกติอย่างมีนัยสำคัญ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ผู้สอบบัญชีมีแนวโน้มน้อยที่จะร้องขอให้ฝ่ายบริหารเปลี่ยนแปลงคำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการ การกระตุ้นมุมมองของฝ่ายบริหารกลับไปกระตุ้นแรงจูงใจที่มีอยู่แล้วของผู้สอบบัญชีให้พวกเขามีแนวโน้มที่จะรักษาความสัมพันธ์ที่ดีกับลูกค้าโดยสนับสนุนตามข้อสรุปที่ฝ่ายบริหารต้องการ ผลการศึกษานี้เพิ่มความเข้าใจเกี่ยวกับการได้รับการกระตุ้นจากมุมมองของฝ่ายบริหารมีอิทธิพลต่อการตัดสินของผู้สอบบัญชีเมื่อสอบทานคำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการ นอกจากนี้ ผลของการศึกษาเน้นให้เห็นถึงอคติที่อาจเกิดขึ้นซึ่งมาจากการกระตุ้นให้ผู้สอบบัญชีพิจารณามุมมองของฝ่ายบริหาร
Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-NonCommercial-No Derivative Works 4.0 International License.
Recommended Citation
Sangsuwan, Wattanachai, "A study of auditors' judgement when taking management's perspective on management discussion and analysis" (2023). Chulalongkorn University Theses and Dissertations (Chula ETD). 10096.
https://digital.car.chula.ac.th/chulaetd/10096